Zákon 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (zákon proti praní špinavých peněz – tzv. AML zákon) stanovuje určité povinnosti povinným osobám. Povinnou osobou dle § 2 odst. 1 AML zákona je např.: - osoba oprávněná provádět auditorskou činnost podle zákona o auditorech - auditor, osoba oprávněná poskytovat právní pomoc nebo finančně ekonomické rady ve věcech daní, poplatků a jiných obdobných peněžitých plnění, jakož i ve věcech, které s nimi přímo souvisejí, podle zákona o daňovém poradenství - daňový poradce, jiná osoba při poskytování právní pomoci nebo finančně ekonomických rad ve věcech daní, poplatků a jiných obdobných peněžitých plnění, jakož i ve věcech, které s nimi přímo souvisejí, k tomu oprávněná podle jiného právního předpisu 26) a osoba oprávněná provozovat živnostenskou činnost účetních poradců, vedení účetnictví a vedení daňové evidence podle živnostenského zákona
Povinná osoba má řadu povinností dle AML zákona jako např.: - identifikovat a kontrolovat klienta - oznámit podezřelý obchod - v rámci systému vnitřních zásad zavést a uplatňovat odpovídající strategie a postupy vnitřní kontroly a komunikace ke zmírňování a účinnému řízení rizik legalizace výnosů z trestné činnosti a financování terorismu